汇算清缴个税怎么算
一、汇算清缴个税怎么算
12月14日，国家税务总局发布《个人所得税综合所得汇》（下称征求意见稿），明确了办理年度汇算清缴的内容、时间、方式等，同时指出纳税人需不超过12万元的、纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的，可免于办理
征求意见稿明确了3种无需办理年度汇算清缴的情形及2种需要办理的情形，将于2019年12月14。
据悉，今年1月1日起施行的新个人所得税其汇算清缴的概念，明年3月1日至6月30日，我国将迎来个税史上的首次汇算清缴
综合所得包括以下四类：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。简单来说，个每月按预扣预缴税率表计算，而年终按“综合税率
北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长、教授李旭红表示，汇算清缴实行“查漏多退少补”，是新税制落地的配套保障措施，也是国际通
汇算清缴怎么算？
征求意见稿给出了汇算清缴的具体计算公式：
2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加除）×适用税率-速算扣除数]
个人所得税税率世兆表（综合所得适用）
值得注意的是，年度汇算的范围和内容，仅指此次个人所得薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得，不包括利息、股让、偶然所得。
同时，依据税法规定，2019年度汇算仅计算并结清本年度综合所得的应退或者应补税款，不涉及以前或往后年度。
征求意见稿明确，纳税人可优先通过网上税务局（包括个人所得税手机APP）办理年度汇算，税务机关将通过个税APP或网页端为纳税人若对预填结果没有异议，系统会自动计算出应补或应退税款。
汇算清缴怎么办？
在办理方式方面，纳税人可以自主选择以下方式：
一是自己办，即纳税人可以自行办理年度汇算。税务机关将通过个人所得税手机APP、网页端、12366自然人专线等办理年度汇算中的疑难问题，帮助纳税人顺利完成年度汇算。
二是单位办，即请任职受雇单位办理。征求意见稿表明，税务机关将为扣缴单位提供申报软件，方便扣缴义务人为本单位职工集中办理年度汇算申报。
三务机构或其他单位及个人代办。
在申请年度汇算退税时，纳税人应提供其在行账户。税务机关按规定审核后，按照国库管理有关规定，将在接受年度地（即汇算清缴地）就地办理退税。
纳税人办理年度汇算补税的，可以通过网上银、银行柜台、非银行支付机构等转账方式缴纳。
汇算
征求意见稿明确了3种无需办理年度汇算清缴的情况及2种需要办理的情况。
依据财政部、税务总局《关于个人所得政策问题的公告》符合下列情形之一的，纳税人不需要办理年度汇算：
一是纳税人需要补税但综合所得年
二是纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；
三是纳税人已预或不申请年度汇算退税的。
李旭，并非所有取得综合所得的纳税例如只在一个单位获得工资薪金，并且无劳务报酬、的个人不需要汇算清缴。
她进一步表示，这类纳税人在我国占比较多，通过累计预扣法已经在预扣环节减轻了汇算清缴的工作量。但是如果以上类型的纳税人，有多退少补税款的，例如搜仿租专项附加扣除没有扣除全年额度的，或有大病医疗支出未扣除的，仍需汇算清缴才能实现多缴纳税款的退还。
多位专家认为，《公告》有助于实现纳税人准确履行最终纳税义务，降低税收遵从成本，同时切实减轻纳税人特别是中低收入群体负担。
《公告》规定，残疾、孤老人员和烈属取得综合所得办理汇算清缴时，汇算清缴地与预扣预缴地规定不一致的，用预扣预缴地规定计算的减免税额与用汇算清缴地规定计算的减免税额相比较，按照孰高值确定减免大含税额。
李旭红认为，针对残疾、孤老人员和烈属等重点群体给予较高减免税额的优惠待遇，在维护纳税人切身利益的同时，有助于简化纳税人汇算清缴的工作，切实减轻困难群体的个税负担。
汇算清缴谁可以退税？
征求意见稿明确，办理年度汇算退税的情况是针对2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的纳税人。通俗来讲，就是平时多预缴了个人所得税，需要申请退税的纳税人。
一是年度综合所得收入额不足6万元但已预缴个人所得税的，可申请退税。比如，某纳税人1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，预缴个税90元；其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。全年看，因纳税人年收入额不足6万元无须缴税，因此预缴的90元税款可以申请退还。
据悉，这种情况下税务机关将在网上税务局（包括个人所得税手机APP）提供便捷退税功能，纳税人可以在2020年3月1日至5月31日期间，通过简易申报表办理年度汇算退税。
二是2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的。比如，某纳税人每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元。
三是因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。比如，某纳税人于2019年8月底退休，退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1-8月预缴个税720元；后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除费用（8×5000元/月），未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后，该纳税人无需缴税，因此可申请退税720元。
四是纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的。比如，某纳税人每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元；全年算账，全年劳务报酬12万元，减除6万元费用（不考虑其他扣除）后，适用10%的综合所得税率，全年应纳税款3480元。因此，可申请15720元退税。
此外，没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除等情况也需要通过汇算清缴进行相关退税。
汇算清缴谁需要补税？
征求意见稿明确，汇算清缴补税的情况适用于2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额在400元以上的。
从有利于纳税人的角度出发，国务院对年度汇算补税作出了例外性规定，即只有综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人，才需要办理年度汇算并补税。
比如，在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）的纳税人，需要进行汇算清缴补税。
再如，除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率等。
中国政法大学财税法研究中心主任施正文表示，征求意见稿细化了汇算清缴工作的基本遵循，明确了涉税各方的权利和义务。征求意见稿明确，补税是纳税人的义务，少预缴了个人所得税的纳税人应在汇算清缴期间进行补税。
李旭红对澎湃新闻（www.***.cn）记者表示，汇算清缴制度的意义在于能够确保专项附加扣除予以准确实施，广大纳税人的收入结构和各月取得收入不尽相同，可能会出现纳税人申请退税或补缴的现象，为了公平税负，应该予以汇算清缴。
同时她认为，汇算清缴有助于加强纳税信用建设，培育增强个人的纳税意识。《通知》明确纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，这有利于引导个人依法诚信纳税。
二、北京刷卡机如何办理?pos机免费申请吗?
一般是直接到当地各银行进行申请，以下是成都地区免费申办时所需资料（仅供参考）：
1、营业执照 正副本复印件 各2份 照片各1张
2、税务登记证 正副本复印件 各2份 照片各1张
3、组织机构代码证 正副本复印件 各2份 照片各1张
4、银行开户许可证 复印件 2份 照片1张
5、法人身份证 正反面复印件 2份
6、法人银行卡（对私） 正反面复印件 2份
7、对私账户非法人，提供到账人身份证、银行卡 正反面复印件 各2份
8、装机地址非营业执照地址需提供房屋租赁合同 复印件 2份
9、办公地址内（外）部照片多张 须有公司logo、经营内容、工作人员等
（资料均需加盖法人章及公章，并注：仅供办理pos机）
注：上述所有证件复印件以及照片要严格按照说明提供，缺一不可。否则不够申请条件，无法申请。
不过现在呢各地都有很多代理申办公司，资料手续都要简单一些，就是要收一定费用。
