暂估如何冲账《暂估 冲暂估》
主营业务成本暂估怎么冲账
暂估是企业这个月的存货已经入库了，但是发票还没有收到，不能确定这批存货的入库成本，到了月底需要将这批存货进行暂估入账处理，以便正确核算企业的库存成本。
暂估冲回一般是在收到发票的时候再进行冲回，如果当月没有收到发票就做了冲回，到月末还需要暂估一次，工作量就很大了。
暂估入账的账务处理如下：
1、暂估入库
借：原材料
贷：应付账款
提醒：如果没有取得增值税专用发票，就不能抵扣进项税额
2、暂估回冲
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
扩展资料
暂估的注意事项：
企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。材料暂估的会计处理应在材料到达时和材料发票到达时分别作会计处理，企业资产和负债同时得到反映，通过“应付账款——暂估应付款（材料）可以及时了解到企业当时未达发票账单金额。
以便企业了解当时的负债情况，及根据做材料暂估的入库单据查明未达账单的单位，了解发票账单不能到达的原因，及时与对方单位进行沟通。
冲销暂估入库的账务处理怎么做
1、月末，货到发票未到暂估入账，编制会计分录如下：
借：原材料或库存商品，
贷：应付账款—暂估，
2、次月初，暂估入账会计分录要作反分录冲销，冲销时摘要要注明。冲销时，编制会计分录如下：
借：原材料或库存商品（负数 )，
贷：应付账款—暂估（负数），
3、收到发票时，按正常做账务处理，
借：原材料或库存商品，
应交税费—应交增值税（进项），
贷：应付账款。
暂估入帐如何冲销
两种方法，可以把原估的凭证原样红票冲，也可以差额冲，这月少做成本价。
根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账。
会计分录为:
借:库存商品
贷:应付账款–暂估款
必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
汇算清缴前怎么把之前的暂估全部冲销？
汇算清缴钱怎么把之前的暂估全部冲销？
这个是这样的，如果你是已经跨年了，你都已经结完帐了，那么你可以通过以前年度损益调整科目来进行冲销。
如果你没有结账，那么你可以直接冲霄原来的记账分录就可以。也就是说，用红字冲销原来的记账凭证，然后再做正确的蓝字凭证。如果你的这个记账分录不涉及企业所得税，那么你也可以通过利润分配未分配利润科目进行调整。因为如果用这个科目进行调整，不涉及企业所得税，那么就不会涉及到企业的税务风险。所以要看具体的你的这个账务处理的内容是什么，是做的是什么分录，根据不同的情况，采取不同的措施。
总之，一个企业公司的企业所得税汇算清缴非常的重要，这是一个最后的一次很好的税前的扣除的机会。所以作为企业财务人员一定要把握好这个机会，做好财务账务处理。
以上内容仅供参考谢谢！
当月暂估入账之后，下月如何冲销上月暂估入账的凭证
1、月末，货到发票未到,按合同暂估入帐，如果是计划价可以按计划价，编制会计分录如下：
借：原料XX材料（计划价）或合同价
贷：应付账款－暂估材料款
2、次月初，暂估入账会计分录要作反分录冲销，冲销时摘要要注明。
冲销时，编制会计分录如下：
借：原材料XX材料（计划价）或合同价（负数 ）
贷：应付账款－暂估材料款 （负数）
这样就把第一个分录平了。
3、收到发票后，按发票重新入帐时，编制会计分录如下：
借：原材料XX材料
借：应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：应付账款–XX公司
支付货款时，编制会计分录如下：
借：应付账款-XX公司
贷：银行存款
扩展资料：
应付账款主要的账务处理
公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）。
借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。
企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目。
企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。
企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。
参考资料来源：百度百科-应付账款
如何冲回暂估入账材料
1、将暂估入库按原分录红字冲销。
2、根据取回发票金额重新入账。
3、如果这批材料没有出库也就是没有结转为成本，只做第1、2步就可以了。
4、（暂估价高时）如果已经结转，根据材料账目上的实际金额与账面金额之差【即这批材料结转成本（部分或全部）时多结转的金额】，借记材料科目，贷记就成本，进行调整【或者借记成本红字，贷记材料红字，保证本年累计额的准确】 。
5、（暂估价低时）与第4步相反。
扩展资料：
暂估入账的要求：
《企业会计制度》的规定是单独设应付账款——暂估入账户，该方法应用较广，其优点是便于查询核对未取得发票的入库材料的情况，缺点是账务中不能全面准确反映应付每个客户的款项（因其不含增值税），不利于应付账款的管理，有可能出现多付款或不能及时付款的情况。
实务中，大部分会计人员认为：暂估入账户无论怎样设置，也只是个过渡性账户，若暂估入账情况不经常发生，只是临时性、偶然性的有此类业务，怎样设置都无大碍。
但若暂估经常发生，且客户较多，应直接暂估到相应的应付账款客户名下，这样能解决上述单独设应付账款——暂估入账户的问题。最好是应付账款明细账下设三级明细，即对每家客户核算应付（票到）和暂估（票未到），以利于对账。但此法也有缺点，就是不能对暂估人材料直接查询。
《企业会计制度》的规定是月底暂估，月初再冲回。之所以规定要冲回，是因为这时债权尚未成立，因此不能确认应付。但若企业客户很多或发票长期未到，每月都要估入和冲销一次，太繁琐，工作量也大。
笔者推荐一种方法：发票未到的当月月底暂估，发票到达的当月月底再冲回，不必以后每月月初冲回，月底再暂估，这样可减少一些工作量。但使用这种方法时财务人员应再设一套备查账，对估入的金额、户名等逐笔登记，以便发票到达时逐笔查找，找到后划销，防止漏户、错户。
参考资料来源：百度百科–暂估入账
