证券公司函证 证券账户怎么函证

证券公司函证 证券账户怎么函证

今天给各位分享证券账户怎么函证的知识，其中也会对证券公司函证进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

证券账户用银行函证还是往来函证

函证是审计中使用频率最高的一种程序，函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。根据函证的对象来划分，最常见的函证有银行函证和往来函证两种。

一、银行函证

一般来说，由于函证所花费的时间比较长，在审计项目开展的初期，就要着手发函。现在很多事务所把是否执行银行函证，作为出具审计报告的重要依据。银行函证有十四项内容，但银行函证发生差异的情况却不多见，审计人员的重点在于及时催函预防银行不回函或者关注少回函的情况。

一般在函证发出后的2-3天，审计人员即可打电话询问进度，及时将函证催回，避免最后才发现函证错误导致报告不能出具。

少回函主要是指审计师函证了14项，而银行只回复了其中的几项，或者有些银行由于业务繁忙，银行工作人员为了图方便，只确认了银行余额，不确认其他的项目。审计增加了限制性条款，若银行询证内容少回时，将增加审计风险。

这种情况下，一般都是根据 财会〔2020〕12号《财政部 银保监会关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》第三条 向被询证银行业金融机构的上级行或集中处理部门反映。

财政部 银保监会关于进一步规范银行函证及回函工作的通知

二、往来函证

若遇到往来函证的回函有差异，首先要引起充分的关注，不要马上就认为被审计单位存在舞弊或重大错报，其次应对回函差异执行进一步的审计程序，并在底稿中进行记录和说明。

出现差异的情况有很多种，有可能是票据传递的时间因素导致的，也有可能是对方或审计单位入账错误导致的。

需明白在审计中是有重要性、明显微小错报的概念的，举例来说：若被审计单位的重要性为5万，我们对供应商的应收账款发函金额是1000万，对方回函1001万，经查明确实为被审计单位入账错误导致，将差异的1万元入账于下一年度。被审计单位虽然入账错误，但金额较小，对整体的报表而言也是不重要的，不影响报表使用者的决策，此种情况下，是不需要调整被审计单位的报表。

若遇到差异比较大时，那就需要被审计单位提供证据支持，常见的包括入库单、出库单、验收单、发票等。举例来说：我们对供应商的应付账款发函金额为100万，对方回函150万，回函金额差异过大。经查明被审计单位是按照收到货物入账，而供应商按照发货入账，剩下的50万入账于下一年度。财务提供的发票、验收单和入库单，发票时间为12月30日，但验收入库时间在下一年度1月1日，相关单据确认无误。那么此种情况下，也是不需要调整被审计单位的报表。

总之，函证差异解释要做到有理有据，才能将审计风险降到最低

证券账户资金怎么函证

银行业金融机构应当在其官方网站公布各种函证方式下办理回函工作的部门或网点及其联系方式。银行业金融机构回函服务收费属于市场调节价的，应当依法制定并公示回函服务不同内容或档次的收费标准，以及企业不支付或拖欠费用等情况的处理办法。银行业金融机构可校验的签章包括但不限于企业在银行开户时的预留签章或企业与银行约定在办理函证业务时需要加盖的签章。银行业金融机构应当加强回函的复核控制，以提供真实准确的回函信息。

如受理跟函的办公地址及跟函所需资料，受理邮寄函证的地址、联系人及联系方式，受理数字函证的具体方式等。邮寄银行询证函、跟函、以符合相关规定的数字方式办理银行询证函及回函，均应被视为银行业金融机构可接受的函证方式。如果询证函未满足公开发布的银行询证函受理要求或被审计单位指定账户不足以扣划回函服务费用，银行业金融机构应当及时通知会计师事务所，注册会计师应当与银行业金融机构及时沟通并采取措施，企业应当积极配合。

银行业金融机构应当规范银行询证函回函用章的管理制度，加强回函用章管理，明确回函用章。如果注册会计师收到回函后对银行回函用章产生疑虑，可与银行业金融机构取得联系，银行业金融机构应当配合注册会计师确认回函用章的有效性。银行业金融机构在回函处理过程中，应当实现回函处理人员与业务主管人员不相容职责的分离，在银行内部回函操作记录中应当体现处理过程及主管人员复核签字（包括数字签名）等内部控制程序。在人工回函的情况下，回函人员应当注意检查银行询证函内容和格式并做好回函留存工作。在填写回函时，回函人员应当根据真实业务情况进行填写，由回函人员、复核人员签字并加盖有效印章。

一个开户行开多个账户,询证函怎么开

一个开户行开多个账户,询证函怎么开：

银行询证函“预留签章”和骑缝处，应加盖被询证单位公章或预留我行印鉴，如询证函为多联次的，应由被询证单位加盖骑缝章，骑缝章为被询证单位公章或预留我行印鉴。

二、跟函业务

会计/审计事务所（以下简称“询证单位”）人员亲自将银行询证函送到我行营业网点（以下统称“跟函”）的，应提供经办人身份证件原件及“询证单位”出具的介绍信，介绍信应加盖“询证单位”公章。

三、询证函填写

请“询证单位”参照“通知”与“指引”要求填写询证函相关信息，同一份询证函填写的信息应统一为机打或手写，同时存在机打与手写的询证函，我行将按退函处理。

四、业务集中流程说明

1.按“通知”与“指引”要求，针对“询证单位”发起的纸质函证，我行将由分行集中处理（受理的网点信息见本公示附表：银行询证函集中处理机构信息表）。“询证单位”应按附表中公示的内容填写收件人信息，也可通过电话联系获知具体信息后发送函件。未在附表中公示的机构不再受理银行询证函业务，“询证单位”向未公示机构发起的函证业务的，机构将按退函处理。

2.“询证单位”需按被询证单位的开户机构填写并发起纸质函证，涉及多个开户机构的请分别发起询证。

3. 为提升询证函业务办理的效率，请“询证单位”在办理询证函前通过微信搜索“河北银行公众号”后，在“微服务-网点预约”菜单中点击“询证函信息采集预约”图标，完成函证信息的录入。

4.请“询证单位”务必保证预约信息与纸质函证信息的一致性，信息不一致的我行将按退函处理或通知“询证单位”重新发起函证预约。

5.函证受理日期以我行实际收到纸质函证为准，不以“询证单位”首次发起函证预约日期为准，如信息不一致等原因重新发起函证申请的，函证受理日期由我行与“询证单位”协商后确定。

五、其他

1.目前我行受理函证业务暂不收取费用。被询证单位在我行开立多个账户，且预留印鉴不同的，请被询证单位出具说明，指定核验预留印章的账户，证明需加盖被询证单位公章与法定代表人/单位负责人名章，同时询证函上应加盖被询证单位公章或指定账户预留印鉴。

2.来函业务不符合“通知”或“指引”要求，或自我行联系会计师事务所3个工作日内未按我行要求补充相关资料的，我行将对来函予以退回。

本次公示内容于2023年1月1日起正式执行。

证券行业客户资金做账晚一天怎么函证

证券行业客户资金做账晚一天由申报会计师函证发函函证

函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程，例如对应收账款余额或银行存款的函证。函证是注册会计师获取审计证据的重要审计程序，多用于执行审计和验资业务。通过函证获取的证据可靠性较高，因此，函证是受到高度重视并经常被使用的一种重要程序。

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