《坐支现金的最新规定》现金坐支的相关规定

《坐支现金的最新规定》现金坐支的相关规定

今天给各位分享坐支现金的最新规定的知识，其中也会对现金坐支的相关规定进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

村财务可以自己进行坐支现金是否正确

村财务可以自己进行坐支现金是不正确的。根据查询相关资料信息可知，村级财务应当实行帐款分管，不得公款私存，不得坐支现金，非会计人员不得保管现金。《村集体经济组织会计制度》规定：村集体经济组织取得的所有现金均应及时入账，不准以白条抵库，不准坐支，不准挪用，不准公款私存。

在任何情况下，企业一律不准坐支现金，对吗

在任何情况下，企业一律不准坐支现金，这个说法是错误的。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

根据《现金管理暂行条例》第十一条　开户单位现金收支应当依照下列规定办理：

（一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；

（二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；

（三）开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；

（四）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

扩展资料：

《现金管理暂行条例》五条　开户单位可以在下列范围内使用现金：

（一）职工工资、津贴；

（二）个人劳务报酬；

（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（四）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（六）出差人员必须随身携带的差旅费；

（七）结算起点以下的零星支出；

（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

参考资料来源：中国政府网——现金管理暂行条例

什么叫不准坐支现金

所谓坐支现金指：收入不入账，直接支减费用，这样容易造成帐目混乱，不易核对所以财务制度都要求，收支两条线：获得现金收入要存银行，正式入账。需要支出费用，到银行重新提现。

对库存现金内部控制制度进行符合性测试：了解现金内部控制制度。主要是通过询问，观察等调查手段收集必需的资料，也可通过编制现金内部控制制度流程图方法。一般情况，了解现金内控制度时，首先应注意检查该制度是否建立并严格执行。

扩展资料：

主要账务处理

库存现金的主要账务处理如下：

一、本科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。

二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款、其他应付款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录，将库存现金反映在贷方。

三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账实相符。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。本科目余额一般不反映在贷方。

参考资料来源：百度百科-库存现金

关于现金管理办法的规定

开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；

开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；

开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；

因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，应当以转账方式支付。对确需在集市使用现金购买物资的，经开户银行审核后，可以在贷款金额内支付现金。

在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需贷款，应当通过银行汇兑方式支付。因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由开户银行根据实际需要，予以支付现金。未在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，可以通过银行汇兑方式支付。凡加盖现金字样的结算凭证，汇入银行必须保证支付现金。

具备条件的银行应当接受开户单位的委托，开展代发工资、转存储蓄业务。

为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比较集中的地区，应当建立非营业时间收款制度。

开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地对开户单位现金收支情况进行检查，并按规定向当地人民银行报告现金管理情况。

一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。

开户银行应当建立健全现金管理制度，配备专职人员，改进工作作风，改善服务设施。现金管理工作所露经费应当在开户银行业务费中解决。

拓展资料：

《现金管理暂行条例》是国务院发布的条例，已经1988年8月16日国务院第十八次常务会议通过，并发布，自1988年10月1日起施行。于2011年1月8日被中华人民共和国国务院令第588号发布的《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》所修订。

会计中“坐支现金”是啥意思？

坐支现金：收到现金(营业款即营业收入)以后不往银行存，直接从收到的现金（营业款即营业收入）中开支。

开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入（营业款即营业收入）中直接支付（即坐支）。

因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。 同时，收支的现金必须入账。坐支简单的说是挪用收入款。

直接坐支弊端：

1、不利于企业财务管理与核算，不能真实反映收入、支付情况；

2、为企业偷税漏税创造温床，收入可以不纳税和少纳税，不利于监管；

3、容易造成错账、漏账和账实不符的现象（日记账与库存现金容易混乱）；

4、为个别人的贪污创造机会或不利于监控。

扩展资料

坐支现金的相关规定：

1、开户单位现金收入所得现金应于收款的当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

2、开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支取，即不得“坐支”现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经有关部门审查批准，并在核定的坐支范围和限额内进行，同时，收支的现金必须入账。 [2]

3、企业、事业单位和机关、团体、部队因特殊需要确实需要坐支现金的，应事先向开户银行提出申请，说明申请坐支的理由、用途和每月预计坐支的金额，然后由开户银行根据有关规定进行审查，核定开户单位的坐支范围和坐支限额。

按规定，企业可以在申请库存现金限额申请批准书内同时申请坐支，说明坐支的理由、用途和金额，报开户银行审查批准，也可以专门申请批准。

按照有关规定，允许坐支的单位主要包括：

1、基层供销社、粮店、食品店、委托商店等销售兼营收购的单位，向个人收购支付的款项。

2、邮局以汇兑收入款支付个人汇款。

3、医院以收入款项退还病人的住院押金、伙食费及支付输血费等。

4、饮食店等服务行业的营业找零款项等。

5、其他有特殊情况而需要坐支的单位。

单位应严格按照开户银行核定的坐支范围和坐支限额坐支现金，不得超过该范围和限额，并在单位的现金帐上如实加以反映。为便于开户银行监督开户单位的坐支情况，坐支单位应定期向银行报送坐支金额和使用情况。

参考资料来源：百度百科–坐支现金

参考资料来源：百度百科–坐支

库存现金的使用规则

一、库存现金的内部控制制度\x0d\x0a1、钱账分管制度：\x0d\x0a\x0d\x0a（1）现金的收付及保管应由被授权的出纳人员负责，其他人员不得接触。\x0d\x0a\x0d\x0a（2）出纳人员不得负责总分类账的登记和保管。\x0d\x0a\x0d\x0a（3）出纳人员不得负责非现金账户的记账工作。\x0d\x0a\x0d\x0a2、库存现金开支审批制度：\x0d\x0a\x0d\x0a（1）各种报销凭证，必须至少有经手人、证明人、批准人三人及以上签字。\x0d\x0a\x0d\x0a（2）职工因公借款必须经过相关领导签字批准。\x0d\x0a\x0d\x0a3、库存现金日清月结制度：“现金日记账”要做到日清，出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出当日发生额和账面余额，并与库存现金的实存金额进行核对，做到账款相符；月结是指出纳人员必须对库存现金日记账按月核对。\x0d\x0a\x0d\x0a二、库存现金的核算制度。\x0d\x0a\x0d\x0a1、库存现金的总分类核算。“库存现金”总分类账，由负责总账的会计人员进行总分类账核算。\x0d\x0a\x0d\x0a2、库存现金的明细分类核算。为了加强库存现金的管理与核算，“现金日记账”应由出纳人员根据审核无误的收款或付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终\x0d\x0a\x0d\x0a了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数，结出账面余额，并与实际库存额核对相符。\x0d\x0a\x0d\x0a三、库存现金收支的控制制度。\x0d\x0a\x0d\x0a1、单位的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存困难的，不得在个人手中停留超过一个工作日。【2016年最新的库存现金管理制度及限额】\x0d\x0a\x0d\x0a2、单位支付库存现金应从限额中支付或从银行提取，不得坐支现金收入。\x0d\x0a\x0d\x0a3、应尽可能多地使用银行转账方式支付款项。\x0d\x0a\x0d\x0a4、各单位购买国家专控的商品一律采用转账的方式支付，不得以库存现金支付等。\x0d\x0a\x0d\x0a四、库存现金的清查盘点制度。\x0d\x0a\x0d\x0a库存现金的清查应采用实地盘点法。通过对库存现金的实地盘点，并将盘点结果与现金日记账余额相核对，查明库存现金是否账实相符。\x0d\x0a\x0d\x0a1、现金出纳人员应于每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金，如发现账实不符应立即报告主管人员，及时查明原因并采取措施妥善处理。\x0d\x0a\x0d\x0a2、专门财产清查人员的定期和不定期盘点。在现金出纳人员日常盘点的基础上，还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。\x0d\x0a学校现金管理制度\x0d\x0a\x0d\x0a学校现金管理制度。\x0d\x0a\x0d\x0a一、现金管理的原则\x0d\x0a\x0d\x0a执行内部管理制度的要求，实行钱账分管。明确规定现金的收付、结算、登记等工作，由报账会计和出纳分开管理，实行会计管账不管钱，出纳管钱不管账。\x0d\x0a\x0d\x0a二、使用现金的范围\x0d\x0a\x0d\x0a1、个人劳务报酬；\x0d\x0a\x0d\x0a2、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；\x0d\x0a\x0d\x0a3、出差人员必须随身携带的差旅费；\x0d\x0a\x0d\x0a4、500元以下的零星支出，超过限额部分原则上应以转帐结算凭证（转帐支票、汇票或信汇）支付；\x0d\x0a\x0d\x0a5、中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。\x0d\x0a\x0d\x0a三、按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。银行结算起点定为500元。超过500元现金支付，需通过公务卡或银行转帐。\x0d\x0a\x0d\x0a四、派人到外地采购，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。\x0d\x0a\x0d\x0a五、购置国家规定的专项控制商品，必须采取银行转帐结算方式，不得使用现金。\x0d\x0a\x0d\x0a六、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结。若有长短款要及时向财务负责人报告，查明原因及时处理。\x0d\x0a\x0d\x0a七、负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章、在确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。\x0d\x0a\x0d\x0a八、各类外出人员返回后，一周内必须到财务科结算报销。如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经本部门领导批准，同时要指定他人按期结账。凡逾期不结者，从借款人工资中扣除

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